Как считать количество дней суточных при командировках

Начало

Как считать количество дней суточных при командировках

Как правильно подсчитать количество дней суточных

Чтобы правильно рассчитать сумму суточных, которые положены сотруднику на время командировки, нужно правильно подсчитать количество дней. Важно правильно определить день отъезда и день приезда, так как они включаются в общее количество дней командировки. Иногда суточные не выплачивают, а иногда их выплачивают в половинном размере.Наш алгоритм поможет вам правильно подсчитать количество дней командировки и не ошибиться с выплатой суточных.

приступить

Изучаем приказ на командировку

Изучаем приказ на командировку

Работник отправляется в командировку на основании приказа руководителя. Изучаем приказ и определяем дни командировки по приказу, а также куда едет сотрудник и каким видом транспорта. Никаких ограничений по продолжительности командировок нет, но от этого может зависеть, положены ли командированному суточные.

Нужны ли суточные при однодневной командировке

Нужны ли суточные при однодневной командировке

Платить ли суточные при однодневной командировке, зависит от того, куда едет работник – в зарубежную командировку или в командировку по России.

Зарубежная командировка

Зарубежная командировка

Если работник направлен в однодневную зарубежную командировку, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу (п. 20 Положения о командировках).

Командировка по России

Командировка по России

Если работник направлен в однодневную командировку по территории России, то суточные не выплачиваются (п. 11 Положения о командировках). Но взамен суточных работодатель может установить за однодневную командировку компенсационную выплату.

Командировка многодневная

Командировка многодневная

Если работник едет в многодневную командировку (более одного дня), то для того, чтобы правильно определить количество дней, за которые положены суточные, нужно знать, каким видом транспорта он едет и где расположено место отправления (железнодорожный вокзал, аэропорт и др.). Важно правильно определить первый день командировки, которой войдет в расчет количества дней суточных. Порядок определения последнего дня командировки такой же, как и для первого дня. Смотрим проездные документы.

Сотрудник едет на служебном или личном автомобиле

Сотрудник едет на служебном или личном автомобиле

Если работник к месту командирования едет на служебном или личном автомобиле, то проездных билетов нет. Поэтому смотрим приказ о командировке и дни считаем по приказу. По возвращении из командировки он должен представить документы по найму жилья в месте командировки или служебную записку о сроке пребывания в месте командировки (п. 7 Положения о командировках). Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

Сотрудник едет поездом

Сотрудник едет поездом

Если работник едет в командировку на поезде, смотрим железнодорожные билеты. Дни командировки в целях подсчета количества дней суточных определяем в зависимости от времени отправления поезда, указанное в железнодорожном билете.

  Назад

Выезд до 24.00

Выезд до 24.00

Если в железнодорожном билете указано время отправления поезда, приходящееся на день начала командировки по приказу, и время отправления до 24.00 этого дня, то днем отъезда в командировку считаются текущие сутки. Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

Выезд после 00.00

Выезд после 00.00

Если в железнодорожном билете указано время отправления поезда после 00.00 часов, то днем отъезда в командировку считаются следующие сутки. Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

До вокзала нужно добираться

До вокзала нужно добираться

Если вокзал находится за чертой населенного пункта, нужно учесть время, необходимое для проезда до станции. Например, железнодорожный вокзал находится в 30 минутах езды от города. Поезд отправляется 21 числа в 00.05. Чтобы успеть на поезд, работник должен выехать из города 20 числа не позднее 23.40. Первым днем командировки будет 20 число. Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

Сотрудник летит на самолете

Сотрудник летит на самолете

Если работник к месту командирования летит на самолете, изучаем авиабилет. Первый день командировки в целях подсчета количества дней суточных определяем в зависимости от времени вылета самолета, указанного в авиабилете.

Выезд до 24.00

Выезд до 24.00

Если в авиабилете указано время вылета до 24.00 текущего дня, то днем отъезда в командировку считаются текущие сутки. Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

Выезд после 00.00

Выезд после 00.00

Если в авиабилете указано время после 00.00 часов, то днем отъезда в командировку считаются следующие сутки. Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

До аэропорта нужно добираться

До аэропорта нужно добираться

Если аэропорт находится за чертой населенного пункта, нужно учесть время, необходимое для проезда до него, а также время, установленное для прохождения регистрации на рейс. Например, аэропорт находится в 30 минутах езды от города. В авиабилете указано, что регистрация на рейс заканчивается за 40 минут до вылета. Самолет вылетает 22 числа в 00.30. Чтобы успеть на самолет, работник должен выехать из города 21 числа не позднее 23.20. Первым днем командировки будет 21 число. Определив количество дней, необходимое для расчета суммы суточных, производим расчет.

Рассчитываем сумму суточных к выдаче

Рассчитываем сумму суточных к выдаче

Чтобы рассчитать сумму суточных, которую нужно выдать командированному работнику, нужно норму суточных умножить на количество дней командировки, за которые положены суточные.

Порядок направления работников в служебные командировки установлен Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 1октября 2008 года № 749.

Кто поедет в командировку

Командировка – это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по решению работодателя. Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются. В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника, с которым заключен гражданско-правовой договор (например, договор подряда или поручения), командировкой не считается.

Нельзя направить в командировку:

  • беременных женщин;
  • работников младше 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, театров и т. п., а также профессиональных спортсменов).

Допускается направление в командировку с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им медицинскими рекомендациями (ст. 259 ТК РФ):

  • женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет;
  • работников, имеющих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
  • работников, осуществляющих уход за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением.

Эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от служебной командировки.

Особенности работы в командировке

Работник, находящийся в командировке, должен работать по графику, установленному в организации, в которую он прибыл.

Если период командировки включает выходные и праздничные дни, то другие дни отдыха по возвращении работника из командировки ему не предоставляются.

Если работник специально был командирован для работы в выходные и праздничные дни, то за работу в эти дни ему должна быть начислена доплата.

Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Если работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха по его заявлению. При этом в приказе о направлении в командировку оговаривают, что работник должен выехать в выходной день в связи со служебной (производственной) необходимостью.

За рабочие дни в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

За каждый день нахождения в командировке, включая день отъезда и день приезда, выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути, командированному работнику выплачивают суточные.

Норма суточных

Размер (норма) суточных, которые выплачивают работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ, п. 11, 16 Положения о командировках). Валюта, в которой выдаются суточные, зависит от места командировки.

Минимальный и максимальный размер суточных закон не устанавливает. Есть только нормативы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Нормы суточных для налогов и взносов

Суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, не превышающем за каждый день (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):

  • командировки по России - 700 руб.;
  • загранкомандировки - 2500 руб.

Если вы платите суточные сверх этого размера, сумму превышения:

  • облагайте НДФЛ;
  • облагайте страховыми взносами (кроме взносов на травматизм).

Суточные в размере, установленном в вашей организации:

  • полностью учитываются в расходах для налога на прибыль и при УСН (подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • не облагаются взносами на травматизм (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Подтверждать документами факт траты работником суточных не нужно (см. письмо Минфина от 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/2/72711).