Как сдать бухгалтерскую отчетность в ГИРБО

Начиная со сдачи бухтчетности за 2020 год, организации представляют ее по новым правилам: всем им нужно отчитываться только в электронном виде. Это правило применяется, в том числе, и к субъектам малого предпринимательства.

Также в электронном виде нужно направить и аудиторское заключение, если организация относится к тем, для кого аудит обязателен.

Куда сдаем бухотчетность

Организация представляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС по месту своего нахождения, который и размещает ее в ГИРБО.

При этом отчетность надо сдать только один раз – в налоговую инспекцию. Направлять ее еще раз специально в ГИРБО не нужно.

Также не нужно сдавать бухотчетность в налоговую инспекцию по местонахождению обособленного подразделения.

Что нужно для сдачи бухотчетности в ГИРБО

Для того, чтобы сдать бухгалтерскую отчетность в электронном виде, вам понадобится:

• выбрать оператора электронного документооборота и заключить с ним договор;
• получить квалифицированную электронную подпись;
• приобрести необходимое ПО;
• сформировать отчетность по утвержденным форматам и направить ее в ФНС России.

Заключите договор с оператором ЭДО

Оператор электронного документооборота — организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС.

Оператор ЭДО должен отвечать установленным требованиям. В том числе, иметь лицензию, обладать необходимыми технологиями для представления отчетности по ТКС и заключить договор с региональным Управлением ФНС России.

Перечень спецоператоров, которые отвечают требованиям ФНС России, размещен на сайте налоговой службы.

Как получить квалифицированную электронную подпись

С 1 июля 2021 года квалифицированную ЭЦП можно получать:

• в аккредитованном удостоверяющем центре налоговой службы. Эта услуга бесплатна;
• в коммерческом удостоверяющем центре, если аккредитация центра или срок действия ранее выданного сертификата ключа проверки ЭЦП не истекли до 1 января 2022 года. Коммерческие УЦ выдают электронные подписи платно.

Приобретите ПО для сдачи электронной отчетности

Для того, чтобы сдать электронную отчетность, приобретите ПО, совместимое с программным обеспечением, установленным в вашей налоговой инспекции.

Для работы этого ПО нужен компьютер, имеющий выход в Интернет.

Необходимое программное обеспечение может быть предоставлено оператором связи.

Сформируйте бухотчетность и направьте ее в ФНС России

Чтобы сдать бухгалтерскую отчетность, надо сформировать ее по форматам, установленным:

• приказом ФНС от 13 ноября 2019 года № ММВ-7-1/570@, – для всех организаций, кроме реорганизованных и ликвидированных;
• письмом ФНС от 25 ноября 2019 года № ВД-4-1/24013@, – для реорганизованных и ликвидированных организаций, в том числе тех, кто сдает упрощенную бухотчетность.

Для автоматизации процесса подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде разработана специальная программа «Налогоплательщик ЮЛ», свободный доступ (скачивание) к которой обеспечен на официальном интернет-сайте ФНС России.

Перед сдачей отчетности подпишите ее УКЭП.

Оператор ЭДО, получив файл с отчетностью, сформирует подтверждение даты отправки документа.

Дождитесь ответа от налоговой инспекции

В ответ на представленную вами отчетность налоговая инспекция может прислать подтверждения:

• приема отчетности;
• отказа в приеме отчетности.

Подтверждение приема отчетности

Подтверждением того, что вашу отчетность приняли, являются:

• квитанция о приеме и извещение о вводе;
• уведомление об уточнении бухгалтерской отчетности;

Квитанция о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО) в электронной форме формируется налоговой инспекцией и подтверждает факт приема представленной организацией БФО.

Датой сдачи бухгалтерской отчетности в электронном виде будет дата квитанции о приеме. Ее налоговики направят в течение 1-го рабочего дня после того, как получили отчетность.

Извещение о вводе сведений, указанных в БФО и аудиторском заключении о ней в электронной форме, формируется ИФНС и подтверждает, что в информации, представленной в файле, не содержится ошибок или противоречий.

После получения организацией квитанции о приеме и извещения о вводе или уведомления об уточнении БФО считается принятой и попадает в ГИРБО (письмо ФНС России от 18 февраля 2020 года № ВД-4-1/2844@).

Получение уведомления об уточнении БФО

Уведомление об уточнении БФО в электронной форме, формируется ИФНС, подтверждает факт приема БФО, содержащей выявленные ошибки по контрольным соотношениям, с указанием номеров таких КС и содержит сообщение с предложением представления пояснений или внесения соответствующих исправлений.

Контрольные соотношения носят рекомендательный характер.

Направление уведомления об уточнении не является основанием для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней. Поскольку отчетность считается принятой ИФНС после направления в адрес организации квитанции о приеме, а также извещения о вводе или уведомления об уточнении.

Поэтому, несмотря на получение организацией уведомления об уточнении, БФО считается принятой и попадает в ГИРБО.

Подтверждение отказа в приеме отчетности

Уведомление об отказе в приеме БФО в электронной форме формируется ИФНС подтверждает факт отказа в приеме представленной организацией БФО с указанием причин отказа.

Основаниями для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота являются:

• подача отчетности не по установленному формату;
• отчетность не подписана УКЭП или данные владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи не соответствуют данным в обязательном экземпляре отчетности и аудиторском заключении о ней в виде электронных документов, представленных в электронной форме по ТКС;
• представление обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов не в свою ИФНС.

Других оснований для отказа в приеме БФО нет.

Уведомление об отказе в приеме, подписанное УКЭП, направят в течение 1-го рабочего дня с даты, когда организация направила отчетность.

Исправьте недостатки в БФО и направьте ее заново

После получения отказа в приеме электронной бухотчетности, исправьте выявленные налоговой инспекцией недостатки и представьте отчетность заново.

Точного срока, в течение которого надо исправить ошибки, не установлено. Но соблюдайте сроки сдачи отчетности. Помните, что вам надо успеть отчитаться до 31 марта 2021 года включительно.